Головна

Контроль фінансово-кредитних органів (банківський контроль)

До числа субєктів, що здійснюють державний фінансовий контроль, входячи банки та інші фінансово-кредитні органи.

Банківський контроль являє собою гнучку і всеосяжну форму грошового контролю за фінансовою та господарською діяльністю, що здійснюється банками та іншими кредитними установами в ході операцій з кредитування, фінансування і расчетам1. У число осков них цілей даного виду фінансового контролю входять підвищення ефективності використання банківських позик і зміцнення платіжної дисципліни. Здійснення банківського контролю (попереднього і поточного) відбувається в процесі проведення грошових операцій за допомогою перевірки наданих документів, встановлення права господарюючого обєкта на отримання позики, проведення платежів позичкових рахунків. При оформленні кредиту банк має право перевірити наявність у підприємства власних оборотних коштів, ознайомитися з фінансовими документами, показниками господарської діяльності субєкта і т. д. Видаючи позику, банк перевіряє її забезпечення, тобто наявність у підприємства товарно-матеріальних цінностей, під які вона виходить. Перевірка здійснюється за даними бухгалтерського обліку, звітним балансах господарських органів, а також в натурі на місці з перевіркою умов зберігання кредитуються цінностей.

Банківський контроль у процесі кредитування поєднується з контролем, здійснюваним при організації розрахунків. Комерційні банки згідно з Постановою Президії Верховної Ради РФ від 13 січня 1992 року № 2167-1 "Про невідкладні заходи щодо реалізації готівково-грошового обігу в Російській Федерації" та Положенням про правила організації наявного грошового обігу на території РФ, затвердженого Радою директорів Банку Росії 5 січня 1998 № 14-П (в ред. Вказівки ЦБ РФ від 21 січня 1999 № 488-У) зобовязані контролювати порядок ведення касових операцій і роботу організацій з готівкою. Приймаючи доручення господарюючого субєкта на перерахування грошей іншому підприємству чи організації, банк перевіряє законність цієї угоди: платіж повинен проводитися за поставлений товар або вироблені роботи відповідно до договору або на іншому, зазначеному в нормативному акті, підставі. Обєктом банківського контролю виступає оборотність платіжних засобів. Банки

перевіряють своєчасність предявлення платіжних документів постачальником і оплату їх покупцем у встановлені терміни. Відмова платника від оплати рахунків має бути обгрунтованим, у противному випадку належні суми списуються з рахунку замовника.

Особливе місце в системі банківського контролю займає Центральний банк РФ. Федеральний закон від 2 грудня 1990 № 394-1 "Про Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії)" (в ред. ФЗ від 8 липня 1999 № 139-ФЗ) однією з функцій Банку Росії називає здійснення нагляду за діяльністю кредитних організацій.

Центральний банк РФ вирішує цю задачу в такий спосіб:

• шляхом перевірки законності та доцільності створення кредитних установ при розгляді питання про реєстрацію комерційних банків і видачі ліцензій на право здійснення банківських операцій;

• шляхом встановлення економічних нормативів, видання нормативних актів, що регулюють діяльність кредитних установ;

• шляхом здійснення безпосереднього контролю за законністю операцій кредитних установ.

Банк Росії має право здійснювати перевірку операцій банків самостійно або доручити проведення таких перевірок аудиторським організаціям. Він встановлює обсяги та терміни надання бухгалтерської та статистичної звітності, необхідної для нагляду за діяльністю кредитних установ. У нього є право давати банкам обовязкові для виконання приписи про усунення виявлених порушень. У разі невиконання приписів Центробанк може предявити вимоги про проведення заходів щодо фінансового оздоровлення, про реорганізації (ліквідації) банку, про заміну його керівництва.

За порушення банківського законодавства Банк Росії може застосувати такі заходи: стягнути грошовий штраф; підвищити норми обовязкових резервів для банків,

порушують встановлені економічні нормативи; відкликати ліцензію на здійснення банківських операцій; призначити тимчасову адміністрацію для управління банком на період, необхідний для його оздоровлення, і т. п.